Как заплатить налог на доход от продажи недвижимости, если за нее вам платили частями?
Эта тема будет полезна всем нашим читателям, которые готовятся к продаже квартиры. И сегодня мы с вами поговорим о том, как платить налоги с продажи своего объекта, если сделка у вас растянулась на два календарных года. Тут важный вопрос - как правильно рассказать об этом государству?
Напомню, налоговые обязательства по продаже квартиры у наступают при условии, что вы выходите на сделку с недвижимостью, которая находится в собственности менее минимального срока владения (т.е. менее трех, либо менее пяти лет).
В таком случае заплатить налог вам будет нужно до середины июля года, следующего за годом продажи.
Но про это и так все знают, а вот что делать, если ваша сделка пришлась на конец года и растянулась во времени? Допустим, часть денег за квартиру вы получили в декабре 2024 года, а оставшуюся долю - лишь в январе 2025 года. Вроде бы мелочь - с каждым может быть.
И тут у самых догадливых возникает вопрос: а как подать декларацию 3-НДФЛ в такой ситуации и как платить налог?
Если у вас возникла именно такая ситуация, которую я привел выше, то правильно поступить следует так: на часть денег, полученных в 2024 году вы подаете декларацию до 30 апреля 2025 года, а налог (если он возникает) уплачиваете до 15 июля 2025 года. Если вторую часть денег Вы получили в январе 2025 года, то подача декларации и уплата налога на доход переносится уже на 2026 год.
Данный пример косвенный, но его легко притянуть под ситуацию с рассрочкой платежей. Соответственно такая ситуация разъясняется в Письме Минфина России от 02 февраля 2015 года № 03-04-07/3957.
Напомню также, что существуют различные виды имущественных вычетов.
Бывает вычет в виде документально подтвержденных расходов на приобретение / строительство. Такой вычет позволяет учесть расходы, соответственно уменьшить налоговую базу для расчета налога.
Так же существует «ежегодный» вычет, который позволяет уменьшить налоговую базу в отношении объектов, которые были приобретены безвозмездно – т.е. в порядке дарения, приватизации, наследства. Этот вычет можно, конечно, применить и в отношении объектов, приобретенных по возмездным сделкам, но тут нужно смотреть, сколько было потрачено на покупку / строительство.
Вычет в размере 1 000 000 руб. применим при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе; а вычет в 250 000 руб. - при продаже иного имущества, (автомобили, нежилые помещения (и кладовки, гаражи, машиноместа, апартаменты, лофты) прочие предметы).
С вычетами будьте внимательны, так как в отношении недвижимости приобретенной после 01 января 2016 года, для расчета налога учитывается и кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7.